기사의 내용:

• 이탈리아의 세금 시스템: 입찰과 그 요인
• 세금 거주자와 비거주자의 차이점
• 부동산 구매에 대한 세금 
• 소유자를 위한 세금 세율
• 임대 시: 어떤 세금을 납부해야 하나요? 
• 부동산 판매: 일반 방식과 대체 방식
• 상속 또는 증여: 세금 수수료

많은 사람들이 이탈리아에서 부동산 소유자가 되기를 꿈꾸지만, 미래에 어떤 세금을 내야 할지 아는 사람은 그리 많지 않습니다. 이탈리아의 세금 시스템은 상당히 복잡합니다. 해당 국가의 부동산 구매, 유지 및 판매에 대한 세금은 여러 요인에 따라 달라집니다:

• 당신이 거주자인지 비거주자인지;
• 구매한 부동산이 당신의 첫 번째 주택(주 거주지)인지 아니면 제2주택(휴가용 또는 투자용 주택)인지;
• 부동산의 종류 및 가치.

이탈리아 세법에 따르면, 제2주택에 대한 세율이 훨씬 높으며, 첫 번째 주택과 달리 면세 혜택이 없습니다. 또한, 부동산을 본래의 목적, 즉 주 거주지로 사용하는 경우 외국인은 세금 거주자로의 자격을 얻을 수 있습니다. 세금 거주자와 비거주자의 차이점은 무엇일까요? 다음에서 설명하겠습니다.
일반적으로 이탈리아에는 외국인의 부동산 구매에 대한 금지가 없지만, 주택의 구매 사실이 자동으로 거주 허가를 부여하지는 않으며, 자산 소유가 다른 상황, 예를 들어 이탈리아인과의 결혼, 대학 교육, 비즈니스, 취업 등을 통해 이를 얻는 과정을 가속화할 수 있습니다. 세금 거주자와 비거주자의 주된 차이는 비거주자는 이탈리아에서 얻은 소득만 과세되는 반면, 거주자는 전 세계에서 얻은 모든 소득에 대해 과세된다는 점입니다. 부동산 구매 시 납부해야 하는 주요 세금은 등록세(imposta di registro)로, 이는 부동산 등록 시 구매자가 직접 납부해야 합니다. 이 세금의 세율은 여러 요인에 따라 달라집니다:

• 프리미엄 클래스 부동산(럭셔리 주택, 빌라, 성, 역사적 가치를 지닌 궁전)을 구매할 경우, 22%의 부가가치세만 납부합니다;
• 주 거주지(첫 번째 주택)로 등록할 경우, 개인에게서 구매할 때는 2%, 개발자에게서 구매할 때는 4%의 세율이 적용됩니다;
• 비거주자로서 부동산을 구매하거나 제2주택으로 구입할 경우, 개인에게서 구매할 때는 9%, 개발자에게서 구매할 때는 10%의 세율이 적용됩니다;
• 주택 건축을 위한 토지 등록 시, 개인에게서 구매할 경우 9%가 부과되며, 개발자에게서 구매할 경우 22%의 부가가치세와 200 유로가 추가로 부과됩니다.

추가 수수료로는 다음이 있을 수 있습니다: 지적세(50 유로 - 지적전환 또는 소유권 변경)와 인지세 (개인으로부터 구매 시 - 50 유로, 개발자로부터 - 200 유로), 모기지세(개인 거래 등록 시 - 50 유로, 개발자로부터 - 200 유로), 공증인 수수료(부동산의 예상 가치에 대해 2-4% 비율). 한편, 개인으로부터 부동산을 구매할 경우, 낮은 지적 가치에서 이자가 계산되며, 개발자로부터 구매할 경우 판매 금액에 따라 부가가치세가 계산됩니다. 거주 허가를 신청하거나 주거지로 구매할 경우, 구매자는 유리한 세율 (프리마 카사)을 통해 9% 대신 2%로 세금을 납부할 수 있습니다. 만약 구매 후 18개월 이내에 구매한 부동산을 주 거주지로 등록하지 않으면, 세금 차액과 함께 20%의 벌금을 납부해야 합니다.

이탈리아에는 두 가지 주요 세금으로 구성된 단일 지방 재산세가 있습니다: IMU와 TARI.

IMU (Imposta municipale unica)는 부동산 소유자를 위한 단일 지방세입니다. 그 세율은 지세 가치의 0.4%에서 0.76%까지 다양합니다. 이 세율은 지자체와 납세자의 지위에 따라 달라집니다. IMU의 크기는 이탈리아 전역에서 다양합니다. 2023년에는 로마, 밀라노, 볼로냐에서 2000유로를 초과하는 최고 세율이 적용되며, 아스티, 크로톤에서는 580유로에서 674유로로 최저 세율이 적용됩니다. 이 세금은 두 번째 주택 소유자와 헛간, 지하실, 차고와 같은 다양한 부속건물의 소유자인 경우에 납부됩니다.
부동산이 주 거주지로 등록된 경우, 또는 고급 주택을 소유하고 있다면 지방세를 납부할 필요가 없습니다.
상당히 높은 IMU 세율에도 불구하고 정부는 세금 납부 시 일부 세금 혜택을 부여하고 있습니다:

제2주택 세금은 최대 10.6에 1000을 초과하지 않을 수 있습니다;
제2주택을 임대할 때, IMU 세율은 25% 줄어들며, 오래된 집을 임대할 때는 절반으로 줄어듭니다.
또한, 구매한 부동산의 유형에 따라 지수는 증가할 수 있음을 유의하시기 바랍니다. 따라서 역사적 및 문화적 가치가 있는 건물은 상당히 높은 지수를 가집니다.
국가는 세금 납부를 두 단계로 나누고 있습니다: 첫 번째 분납까진 6월 16일까지, 두 번째 분납은 당해 연도 12월 16일까지 납부해야 합니다.
IMU 납부와 관련된 세금 감면 혜택은 특정인에게도 제공됩니다: 

• 소유자가 소유할 권리는 있지만 사용권은 없는 경우;
• 임대인과 차입자;
• 다른 배우자에게 등록된 주택의 소유자;
• 퇴거 절차에 처해 있지만 전염병 상황으로 인해 중단된 집주인.
• 2024년의 주요 IMU 세율은 이탈리아 재무부 웹사이트에서 확인할 수 있습니다.

TARI (Tassa Rifiuti)는 재활용 및 폐기물 처리를 위한 세금입니다. 이전에는 조명, 도로 청소 및 조경 비용을 포함하는 TASI 세금도 있었습니다. 2020년부터 이 세금은 IMU에 포함되어 별도로 산정되지 않습니다. TARI 세금의 금액은 객체의 범주, 면적, 주택에 등록되어 거주하는 인원 수에 따라 다릅니다. 소유자가 연중 여러 번 이 숙소를 휴가로 사용하면 30%까지의 할인 혜택을 받을 수 있습니다. 또한, 특정 용기를 사용하여 유기물을 분리하는 경우 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 예를 들어, 120 제곱미터 아파트에 상주하는 두 사람으로 구성된 가정은 TARI로 305 유로를 지불하며, 유사한 아파트에 임시로 거주하는 동일한 가족은 쓰레기 수거에 대해 205 유로를 지불하여 할인을 받을 수 있습니다. 일반적으로 TARI 세금은 주택의 지역적 위치에 따라 달라집니다: 이탈리아 남부에서 세금이 더 높고, 동부에서 가장 낮은 세율을 보입니다. 지방 자치단체에서는 이 세금 납부 기한을 정하여 세금을 세 번의 기간으로 나누어 납부해야 합니다: 첫 번째 - 4월 말까지, 두 번째 - 7월 말까지, 세 번째 - 연말까지. 많은 납세자들이 전액을 일시불로 납부하지만, 연말에는 세금 세율이 변경되었는지 확인해야 하며, 만약 변동이 있을 경우 추가 세금을 납부해야 합니다. 세금 계산 및 오류 발생 또는 연체에 대한 책임은 전적으로 소유자에게 있습니다. VelesClub Int 고객들은 이 문제에 대해 자세한 상담을 받을 수 있습니다.
부동산 소유자가 부동산을 임대할 계획이라면 여기에 대해 몇 가지 세금 납부가 기다리고 있습니다. 2024년부터는 개인 소득세 유형에 따라 3가지 IRPEF 세율만 존재합니다(2023년에는 4개였습니다). 이제 임대계약에 따른 세금 납부 방법 두 가지를 살펴보겠습니다: 일반 방식과 고정 세율. 일반 방식에서는 세율이 23%에서 43%까지 변화합니다. 여기서 임대소득 8,500 유로 미만의 경우 세금 면제 구역이 확대되었고, 50,000 유로 이상의 경우 전체 세금이 260 유로 줄어듭니다.

세금 납부자에게 가장 유리한 조건으로 간주되는 고정 세율의 경우, 임대를 신고할 필요가 없습니다. 이 경우 IRPEF 세율은 변하지 않습니다. 그러나 2024년 1월 1일부터 30일 이하의 단기 임대에서 발생하는 수입에 대해 고정세가 부과되는 법률이 시행되었습니다 (cedolare secca). 이 세율은 21%에서 26%로 인상되었으며, 여러 부동산을 임대하는 경우에 적용됩니다. 일반 세금 방식으로 임대 주택을 지급할 경우, 등록세와 인지세가 추가로 부과됩니다. 고정세율의 경우 이러한 수수료는 없습니다.      

등록세는 주택 소유주와 임차인이 절반 나누어 부담하며, 임대 계약 등록 시 즉시 납부해야 합니다. 이 세율은 연간 임대료의 2%로, 현재 계약 기간 동안 수년치에 곱해집니다. 연간 최소 세금은 67유로 이상이어야 합니다. 인지세는 임대 계약 등록 시에도 지불되며 — 16유로(세금 인지 비용)로 4페이지마다 발생합니다.  

부동산 판매. 플루살렌자세 (plusvalenza tax) 또는 대체 세금은 부동산의 매각에서 얻은 이익에 부과됩니다. 이는 자본 이득세와 동등하며, 따라서 26%의 누진 세율이 적용됩니다. 일반 세금 방식(IRPEF 세율)에서는, 선언에 명시된 자본 이득만 세금이 부과됩니다. 또한, 자본 이득세가 전혀 부과되지 않는 경우도 있습니다:

• 5년 이상 부동산을 소유한 경우;
• 소유자가 5년 미만 동안 아파트 소유했지만 그 동안 주거지로 사용한 경우.
• 유산으로 물려받거나 증여받은 부동산의 경우, 세금 세율은 친족의 정도와 부동산의 가치에 따라 4%에서 8%로 달라집니다. 직접적인 상속인: 배우자, 자녀, 손자들은 주택의 가치가 100만 유로를 초과하지 않으면 세금이 부과되지 않습니다. 그보다 비쌀 경우 4%가 부과됩니다. 자매, 형제 및 기타 친척(4대까지)은 자산의 가치가 10만 유로를 넘지 않으면 세금을 부과받지 않습니다. 그 외에는 6%가 부과됩니다. 고인의 소속을 알지 못하는 상속인은 상속 재산에 대해 8%의 세금을 납부합니다. 증여받은 부동산에 대한 세금은 상속세와 동일합니다.

물론, 이러한 비교적 높은 세금률에도 불구하고 많은 이탈리아인들은 세금 혜택과 할인에 대해 고려하고 있습니다. 이 경우 일부 가격을 연간 소득의 총액에서 공제할 수 있습니다. 이를 위해 사용할 수 있는 두 가지 옵션이 있습니다:

세금 형성 이전에 총 소득에서 비용을 공제합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다: 가사도우미에 대한 비용; 연금 저축 및 생명보험에 대한 기여금; 양육비; NGO에 대한 기부금
세금 금액에서 비용을 공제합니다. 의료 비용(129 유로 초과 시 19%); 재산 수리 비용(36%); 대학 등록금 (19%); 유치원 (금액이 632유로 초과 시 - 19%); 피트니스 센터나 수영장 수업 구독費용 (19%)
이 모든 비용은 세금 영수증 및 구매자와 판매자의 부가가치세 코드를 명시한 영수증으로 확인해야 합니다. 각 지방 자치위원회는 혜택 세금에 대한 지출 항목을 확대할 수 있습니다.

결론적으로: 이탈리아의 세금 시스템은 모든 이가 즉시 접근하고 이해하기 쉽지는 않지만 저희 전문가들이 관심 있는 주제에 대해 자세한 정보를 제공할 준비가 되어 있습니다.