Le contenu de l'article:
Le système fiscal en Italie: les offres et leurs facteurs
Résidents fiscaux et non-résidents-différences
Taxes sur l'achat de biens immobiliers
Taux d'imposition des propriétaires fonciers
Nous louons: quelles taxes payer
Vente de biens immobiliers: mode standard et substitut
Héritage ou donation: frais fiscaux
& nbsp;
Beaucoup de gens rêvent de devenir propriétaire en Italie, mais tout le monde ne sait pas quels impôts ils devront payer à l'avenir. En Italie, le système d'imposition est assez compliqué. Les taux d'imposition pour l'achat, l'entretien et la vente de biens immobiliers dans le pays dépendent d'un certain nombre de facteurs:
êtes-vous un résident ou un non-résident;
le bien acheté est votre première maison (votre résidence principale) ou votre résidence secondaire (une maison de vacances ou d'investissement où vous n'habitez pas en permanence)
le type de propriété et sa valeur.
Il est à noter que selon la législation fiscale italienne, le taux des résidences secondaires est beaucoup plus élevé et, contrairement aux premières, les maisons principales, elles ne sont soumises à aucun avantage. En outre, lorsqu'il utilise un bien immobilier aux fins prévues, c'est-à-dire en tant que lieu de résidence principal, un étranger peut obtenir le statut de résident fiscal. Quelle est sa différence avec un non-résident fiscal? Nous examinerons plus loin.
En général, en Italie, il n'y a pas d'interdiction d'achat de biens immobiliers par des étrangers. Mais le fait même d'acheter une maison ne vous donne pas automatiquement droit à un permis de séjour, bien qu'avoir votre propre maison puisse accélérer le processus d'obtention dans d'autres circonstances: mariage avec un italien, études universitaires, faire des affaires, travailler, etc. La principale différence entre un résident fiscal et un non-résident est que les non-résidents sont soumis à l'impôt sur les revenus gagnés en Italie, et les résidents — pour tousvenez gagné dans le monde entier. La principale taxe payée lors de l'achat d'une propriété est la taxe d'enregistrement (imposta di registro), qui est payée par l'acheteur lui-même lors de l'enregistrement de la propriété. Les taux de cette taxe dépendent de nombreux facteurs:
lors de l'achat d'un bien immobilier de première classe (immeubles résidentiels de luxe, villas, châteaux, palais de valeur historique), seulement 22% de TVA sont payés;
lors de l'enregistrement d'un bien immobilier pour le lieu de résidence principal (première maison), le taux est de 2% lors de l'achat auprès d'un particulier, 4% auprès du promoteur;
lors de l'achat d'un bien immobilier en tant que non-résident ou en tant que résidence secondaire, le taux est de 9% auprès d'un particulier, 10% auprès d'un promoteur
lors de l'enregistrement d'un terrain pour la construction d'une maison, 9% sont payés par un particulier et 22% de TVA plus 200 euros lors de l'achat auprès d'un promoteur.
Les frais supplémentaires peuvent être: taxe cadastrale (50 euros — transferts cadastraux ou changement de propriétaire dans la chambre cadastrale); droit de timbre (lors de l'achat auprès d'un particulier — 50 euros, d'un promoteur — 200 euros); taxe hypothécaire (lors de l'enregistrement d'une transaction avec une personne privée — 50 euros, d'un promoteur — 200 euros) et frais de notaire (2-4% de la valeur estimée du bien). Dans le même temps, lors de l'achat d'un bien immobilier auprès d'un particulier, les intérêts sont calculés à partir de la faible valeur cadastrale, et lors de l'achat auprès d'un promoteur, la TVA est calculée à partir du montant de la vente. Lors d'une demande de titre de séjour ou d'un achat en tant que lieu de résidence principal, l'acheteur peut payer un taux préférentiel (Prima casa) — 2% au lieu de 9%. Si, dans les 18 mois suivant l'achat, l'acheteur n'enregistre pas l'objet comme lieu de résidence principal, il est tenu de payer la différence de taxes majorée d'une amende de 20%.
L'Italie a une taxe foncière communale unique, qui comprend 2 taxes principales: IMU et TARI.
IMU (Imposta municipale unica) est une taxe municipale unique pour les propriétaires fonciers. Son taux d'intérêt varie de 0,4% à 0,76% de la valeur cadastrale. Le taux dépend de la commune et du statut du contribuable. La taille de l'IMU varie dans toute l'Italie. Ainsi, son taux le plus élevé pour 2023 est à Rome, Milan et Bologne — un peu plus de 2000 euros, et le plus bas est à Asti, Croton (de 580 euros à 674 euros). Notez que cette taxe est payée par les propriétaires de la deuxième maison, ainsi que les propriétaires de diverses dépendances telles qu'une grange, un sous-sol, un garage.
Si la propriété est enregistrée comme votre lieu de résidence principal ou si vous êtes propriétaire d'un logement de luxe, vous ne payez pas de taxe municipale.
Malgré les taux d'IMU assez élevés, le gouvernement attribue un certain nombre d'avantages fiscaux lors de son paiement:
La deuxième taxe d'habitation ne peut excéder le taux maximum de 10,6 pour 1000;
lors de la location d'une deuxième maison, le taux IMU est réduit d'un quart et lors de la location d'une vieille maison — de moitié.
Veuillez également faire attention au fait que le coefficient peut augmenter en fonction du type de bien acheté. Ainsi, les bâtiments à valeur historique et culturelle ont un coefficient assez élevé.
L'État divise les paiements d'impôts en deux étapes: le premier versement — jusqu'au 16 juin, le deuxième versement — le montant restant doit être payé avant le 16 décembre de l'année en cours.
Des avantages dans le paiement de l'IMU sont également accordés à certaines personnes:;
le propriétaire a le droit de posséder la propriété, mais sans le droit de l'utiliser;
locataire et emprunteur;
le propriétaire de la maison, qui est enregistré au nom d'un autre conjoint;
Le propriétaire est un locataire qui est tombé sous le coup de la procédure d'expulsion, mais qui a été suspendu en raison de la situation épidémiologique.
Les principaux taux de l'IMU pour 2024 sont disponibles sur le site Web du ministère italien des Finances.
TARI (Tassa Rifiuti) est une taxe pour le recyclage et l'élimination des déchets. Auparavant, il existait également une taxe TASI, qui couvrait les coûts d'éclairage, de nettoyage des rues et d'aménagement paysager. Depuis 2020, il a été inclus dans l'UMI et n'est plus calculé séparément. Le montant de la taxe TARI dépend de la catégorie de l'objet, de la superficie, ainsi que du nombre de personnes enregistrées et vivantes dans la maison. Si le propriétaire utilise ce logement plusieurs fois par an pour des vacances, il peut bénéficier d'une réduction allant jusqu'à 30%. De plus, ceux qui différencient les déchets organiques à l'aide de conteneurs spéciaux peuvent bénéficier d'avantages fiscaux. À titre d'exemple, une famille de deux personnes résidant en permanence dans un appartement de 120 mètres carrés paie un TARI de 305 euros, et la même famille vivant temporairement dans un appartement similaire peut payer la collecte des ordures ménagères — 205 euros, bénéficiant d'une réduction. En général, le taux d'imposition TARI dans le pays dépend de la localisation régionale du logement: dans le sud de l'Italie, l'impôt est plus élevé, dans l'est, c'est le taux le plus bas. Les municipalités fixent elles-mêmes les délais de paiement de cette taxe, en divisant les paiements en trois périodes: I - jusqu'à fin avril, II - jusqu'à fin juillet, III — payés d'ici la fin de l'année. De nombreux contribuables effectuent un paiement unique, payant intégralement le montant total, mais à la fin de l'année, il est nécessaire de vérifier si les taux d'imposition ont changé, en cas de tel - de payer un supplément, car l'obligation de calculer les impôts et la responsabilité d'éventuelles erreurs ou retards de paiement incombe entièrement au propriétaire du bien. Clients VelesClub Int. ils peuvent obtenir des conseils détaillés sur cette question.
Si le propriétaire de la propriété envisage de louer la propriété, certains paiements d'impôts l'attendent ici. Depuis 2024, il n'y a que 3 taux IRPEF de ce type (selon le type d'impôt sur le revenu des personnes physiques) (en 2023, il y en avait 4). Considérons deux façons de calculer les paiements d'impôts dans le cadre d'un contrat de location: le mode standard et le taux fixe. En mode standard, le taux varie de 23% à 43%. Dans le même temps, pour ceux qui gagnaient moins de 8,5 milliers d'euros de loyer, la zone franche d'impôt a été augmentée; et pour ceux qui gagnaient plus de 50 000 euros, le taux d'imposition total a été réduit de 260 euros.
Le plus rentable pour les payeurs est considéré comme un taux fixe, auquel il n'est pas nécessaire de déclarer le loyer. Dans ce cas, le taux de l'IRPEF ne change pas. Cependant, le 1er janvier 2024, la loi sur un impôt fixe sur les revenus de la location à court terme (jusqu'à 30 jours) de biens immobiliers (cedolare secca) est entrée en vigueur. Le chiffre est passé de 21% à 26% et affectera ceux qui louent plusieurs propriétés. Si vous payez un logement loué selon le régime standard, vous devrez en outre payer la taxe d'enregistrement et le droit de timbre. Il n'y a pas de tels frais à un taux d'imposition fixe. & nbsp; & nbsp; & nbsp; & nbsp; et plus encore;
La taxe d'enregistrement est divisée en deux par le propriétaire de la maison et le locataire, et elle est payée immédiatement lors de l'enregistrement du contrat de location. Le taux est de 2% du loyer annuel, qui est multiplié sur les années du contrat en cours. Dans le même temps, l'impôt minimum annuel doit être d'au moins 67 euros. Le droit de timbre est également payé lors de l'enregistrement du contrat de location — 16 euros (le coût d'un timbre) pour chaque page de quatre. & nbsp;
Vente de propriété. L'impôt sur la plus-value ou l'impôt de remplacement est payé sur les bénéfices tirés de la vente de la propriété. Il est équivalent à l'impôt sur les plus-values et a donc un taux progressif de 26%. Dans le cas du régime fiscal standard (selon les taux de l'IRPEF), seules les plus-values indiquées dans la déclaration sont imposées. De plus, il y a des cas où l'impôt sur les gains en capital n'est pas payé du tout:
Pour ceux qui possèdent un bien immobilier depuis plus de 5 ans;
Si le propriétaire était propriétaire de l'appartement depuis moins de 5 ans, mais l'utilisait en même temps comme lieu de résidence principal pendant une longue période.& nbsp;
Pour ceux qui ont hérité ou fait don de biens immobiliers, selon le degré de parenté et la valeur du bien, le taux d'imposition sera de 4% à 8%. Héritiers directs: conjoint, enfants, petits-enfants ne paient pas d'impôt si le cost de logement ne dépasse pas 1 million d'euros. Si le coût est plus élevé, 4% sont facturés. Les sœurs, frères et autres parents (jusqu'à la quatrième génération) ne paient pas d'impôt si la valeur de la propriété ne dépasse pas 100 mille euros. Sinon, la taxe sera de 6%. Les héritiers qui n'ont aucun lien de parenté avec le propriétaire décédé paient un impôt de 8% sur tous les biens hérités. Des impôts sont prélevés sur les biens immobiliers donnés qui sont identiques à ceux reçus en héritage.
Bien sûr, avec des taux d'imposition aussi élevés, de nombreux Italiens envisagent des avantages fiscaux et des réductions. Dans ce cas, il est permis de déduire une partie des dépenses de l'impôt sur le revenu annuel total. Pour ce faire, vous pouvez utiliser deux options:
Déduire les dépenses du montant total des revenus avant la formation de l'impôt. Ceux-ci sont tels que: les dépenses pour les employés de maison; contributions à l'épargne-pension et à l'assurance-vie; pension alimentaire; paiements caritatifs aux ONG
Déduisez déjà les dépenses du montant de l'impôt. Dépenses telles que: frais médicaux (19% s'ils dépassent 129 euros); frais de réparation immobilière (36%); frais de scolarité à l'université (19%); jardin d'enfants (si le montant est supérieur à 632 euros-19—); abonnement pour une formation en salle de fitness ou en piscine (19%)
Il est important que toutes ces dépenses soient confirmées par des reçus fiscaux et des reçus indiquant les coordonnées de l'acheteur et le code TVA du vendeur. Chaque comité municipal de la région peut élargir le poste de dépense pour une imposition préférentielle.
Pour résumer: le système fiscal en Italie n'est pas immédiatement accessible et compréhensible pour tout le monde, mais nos experts sont toujours prêts à vous donner des informations détaillées sur le sujet qui vous intéresse.
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