Der Inhalt des Artikels:
Das Steuersystem in Italien: Gebote und ihre Faktoren
Steuerinländer und Nichtansässige - Unterschiede
Steuern auf den Kauf von Immobilien
Steuersätze für Immobilienbesitzer
Wir vermieten: welche Steuern zu zahlen sind;
Verkauf von Immobilien: Standardmodus und Ersatz
Erbschaft oder Schenkung: Steuergebühren
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Viele Menschen träumen davon, Immobilienbesitzer in Italien zu werden, aber nicht jeder weiß, welche Steuern er in Zukunft zahlen muss. In Italien ist das Steuersystem ziemlich kompliziert. Die Steuersätze für den Kauf, Unterhalt und Verkauf von Immobilien im Land hängen von einer Reihe von Faktoren ab:
sind Sie ansässig oder nicht ansässig;
die gekaufte Immobilie ist Ihr Erstwohnsitz (Ihr Hauptwohnsitz) oder Zweitwohnsitz (ein Ferien- oder Anlagewohnsitz, in dem Sie nicht dauerhaft wohnen)
die Art der Immobilie und ihr Wert.
Es ist zu beachten, dass nach italienischem Steuerrecht der Steuersatz für Zweitwohnungen viel höher ist und im Gegensatz zu den ersten Hauptwohnungen keine Leistungen gewährt werden. Darüber hinaus kann ein Ausländer bei bestimmungsgemäßer Nutzung von Immobilien, dh als Hauptwohnsitz, den Status eines Steuerinländers erlangen. Was ist der Unterschied zu einem Steuerausländer? Wir werden weiter überlegen.
Im Algemeinen, in Italien gibt es kein Verbot für den Kauf von Immobilien durch Ausländer. Aber die Tatsache, ein Haus zu kaufen, gibt Ihnen nicht automatisch das Recht auf eine Aufenthaltserlaubnis, obwohl ein eigenes Zuhause den Prozess der Erlangung unter anderen Umständen beschleunigen kann: Heirat mit einem Italiener, Universitätsstudium, Geschäftstätigkeit, Arbeit usw. Der Hauptunterschied zwischen einem Steuerinländer und einem Gebietsfremden besteht darin, dass Gebietsfremde der Besteuerung von in Italien erzielten Einkünften und Gebietsansässigen unterliegen - für alle inkommen Sie weltweit verdient. Die Hauptsteuer, die beim Kauf einer Immobilie gezahlt wird, ist die Registrierungssteuer (imposta di registro), die vom Käufer selbst bei der Registrierung der Immobilie gezahlt wird. Die Steuersätze hängen von vielen Faktoren ab:
beim Kauf von Immobilien der Premiumklasse (Luxuswohngebäude, Villen, Schlösser, Paläste von historischem Wert) werden nur 22% Mehrwertsteuer gezahlt;
bei der Registrierung von Immobilien für den Hauptwohnsitz (erstes Haus) beträgt der Satz 2% beim Kauf von einer Einzelperson, 4% vom Bauträger;
beim Kauf von Immobilien als Gebietsfremder oder als Zweitwohnsitz beträgt der Satz 9% von einer Einzelperson, 10% von einem Bauträger
bei der Registrierung von Grundstücken für den Bau eines Hauses werden 9% von einer Einzelperson und 22% Mehrwertsteuer zuzüglich 200 Euro beim Kauf von einem Bauträger gezahlt.
Zusätzliche Gebühren können sein: Katastersteuer (50 Euro — Katasterübertragungen oder Eigentümerwechsel in der Katasterkammer); Stempelsteuer (beim Kauf von einer Einzelperson — 50 Euro, von einem Entwickler — 200 Euro); Hypothekensteuer (bei der Registrierung einer Transaktion mit einer Privatperson — 50 Euro, von einem Entwickler — 200 Euro) und Notargebühren (2-4% des geschätzten Wertes der Immobilie). Gleichzeitig werden beim Kauf von Immobilien von einer Einzelperson die Zinsen aus dem niedrigen Katasterwert berechnet, und beim Kauf von einem Bauträger wird die Mehrwertsteuer aus dem Verkaufsbetrag berechnet. Bei der Beantragung einer Aufenthaltserlaubnis oder beim Kauf als Hauptwohnsitz kann der Käufer einen Vorzugspreis (Prima casa) zahlen — 2% statt 9%. Wenn der Käufer das Objekt innerhalb von 18 Monaten nach dem Kauf nicht als Hauptwohnsitz anmeldet, ist er verpflichtet, die Differenz der Steuern zuzüglich einer Geldstrafe von 20% zu zahlen.
Italien hat eine einzige kommunale Grundsteuer, die 2 Hauptsteuern umfasst: IMU und TARI.
IMU (Imposta municipale unica) ist eine einheitliche Gemeindesteuer für Immobilienbesitzer. Der Zinssatz variiert von 0,4% bis 0,76% des Katasterwertes. Der Steuersatz hängt von der Gemeinde und dem Status des Steuerpflichtigen ab. Die IMU-Größe variiert in ganz Italien. Der höchste Satz für 2023 liegt also in Rom, Mailand und Bologna — etwas mehr als 2000 Euro, und der niedrigste in Asti, Croton (von 580 Euro auf 674 Euro). Beachten Sie, dass diese Steuer von den Eigentümern des zweiten Hauses sowie von den Eigentümern verschiedener Nebengebäude wie Scheune, Keller, Garage gezahlt wird.
Wenn die Immobilie als Ihr Hauptwohnsitz registriert ist oder Sie Eigentümer von Luxuswohnungen sind, zahlen Sie keine Gemeindesteuer.
Trotz der relativ hohen IMU-Sätze gewährt die Regierung bei der Zahlung eine Reihe von Steuervorteilen:
Die Zweitwohnungssteuer darf den Höchstsatz von 10,6 pro 1000 nicht überschreiten;
bei der Anmietung eines zweiten Hauses reduziert sich der IMU—Satz um ein Viertel und bei der Anmietung eines alten Hauses um die Hälfte.
Bitte beachten Sie auch, dass sich der Koeffizient je nach Art der gekauften Immobilie erhöhen kann. Gebäude mit historischem und kulturellem Wert haben daher einen relativ hohen Koeffizienten.
Der Staat teilt die Steuerzahlungen in zwei Stufen auf: Die erste Rate — bis zum 16. Juni, die zweite Rate — der Restbetrag muss bis zum 16. Dezember des laufenden Jahres gezahlt werden.
Vorteile bei der Zahlung von IMU werden auch bestimmten Personen gewährt:;
der Eigentümer hat das Recht, die Immobilie zu besitzen, jedoch ohne das Recht, sie zu nutzen;
mieter und Kreditnehmer;
der Eigentümer des Hauses, das auf einen anderen Ehepartner registriert ist;
Der Eigentümer ist ein Mieter, der unter das Räumungsverfahren fiel, aber aufgrund der epidemiologischen Situation suspendiert wurde.
Die wichtigsten IMU-Sätze für 2024 finden Sie auf der Website des italienischen Finanzministeriums.
TARI (Tassa Rifiuti) ist eine Steuer für das Recycling und die Entsorgung von Abfällen. Zuvor gab es auch eine TASI-Steuer, die die Kosten für Beleuchtung, Straßenreinigung und Landschaftsgestaltung deckte. Da 2020 wurde es in die IMU aufgenommen und wird nicht mehr separat berechnet. Die Höhe der TARI-Steuer hängt von der Kategorie des Objekts, der Fläche sowie von der Anzahl der registrierten und lebenden Personen im Haus ab. Wenn der Eigentümer diese Unterkunft mehrmals im Jahr für einen Urlaub nutzt, kann er einen Rabatt von bis zu 30% erhalten. Auch wer organische Abfälle mit speziellen Behältern unterscheidet, kann Steuervorteile erhalten. Beispielsweise zahlt eine zweiköpfige Familie, die dauerhaft in einer 120 Quadratmeter großen Wohnung wohnt, einen Tarif von 305 Euro, und dieselbe Familie, die vorübergehend in einer ähnlichen Wohnung lebt, kann die Müllabfuhr bezahlen — 205 Euro, wobei sie einen Rabatt erhält. Im Allgemeinen hängt der Tarifsteuersatz im Land vom regionalen Standort der Wohnungen ab: In Süditalien ist die Steuer höher, im Osten der niedrigste Satz. Die Gemeinden selbst legen die Fristen für die Zahlung dieser Steuer fest und teilen die Zahlungen in drei Zeiträume auf: I — bis Ende April, II — bis Ende Juli, III — bis Ende des Jahres gezahlt. Viele Steuerzahler leisten eine einmalige Zahlung und zahlen den gesamten Betrag vollständig, aber am Jahresende muss überprüft werden, ob sich die Steuersätze geändert haben, in diesem Fall - um zusätzlich zu zahlen, da die Verpflichtung zur Berechnung der Steuern und die Verantwortung für mögliche Fehler oder verspätete Zahlungen vollständig beim Eigentümer der Immobilie liegt. VelesClub Int Kunden. sie können sich zu diesem Thema ausführlich beraten lassen.
Wenn der Eigentümer der Immobilie plant, die Immobilie zu leasen, dann warten hier bestimmte Steuerzahlungen auf ihn. Seit 2024 gibt es nur noch 3 solcher IRPEF-Sätze (je nach Art der Einkommensteuer) (im Jahr 2023 waren es 4). Betrachten wir zwei Möglichkeiten zur Berechnung von Steuerzahlungen im Rahmen eines Leasingvertrags: den Standardmodus und den festen Zinssatz. Im Standardmodus variiert die Rate zwischen 23% und 43%. Gleichzeitig wurde für diejenigen, die weniger als 8,5 Tausend Euro Miete verdienten, die steuerfreie Zone erhöht. und für diejenigen, die mehr verdient haben als 50.000 Euro wurde der Gesamtsteuersatz um 260 Euro reduziert.
Am rentabelsten für die Zahler ist ein fester Zinssatz, bei dem keine Miete angegeben werden muss. In diesem Fall ändert sich die IRPEF-Rate nicht. Am 1. Januar 2024 trat jedoch das Gesetz über eine feste Steuer auf Einkommen aus kurzfristiger (bis zu 30 Tage) Vermietung von Immobilien (cedolare secca) in Kraft. Die Zahl ist von 21% auf 26% gestiegen und betrifft diejenigen, die mehrere Immobilien vermieten. Wenn Sie Mietwohnungen nach dem Standardregime bezahlen, werden Ihnen zusätzlich Zulassungssteuer und Stempelsteuer berechnet. Es gibt keine solchen Gebühren zu einem festen Steuersatz.
Die Zulassungssteuer wird vom Eigentümer des Hauses und dem Mieter in zwei Hälften geteilt und sofort bei Registrierung des Mietvertrags gezahlt. Der Satz beträgt 2% der Jahresmiete, die über die Jahre des laufenden Vertrags multipliziert wird. Gleichzeitig muss die jährliche Mindeststeuer mindestens 67 Euro betragen. Die Stempelsteuer wird auch bei der Registrierung des Mietvertrags entrichtet — 16 Euro (die Kosten für eine Briefmarke) für jede vierseitige Seite. & nbsp;
Verkauf von Immobilien. Die Plusvalenza-Steuer oder Ersatzsteuer wird auf die Gewinne aus dem Verkauf der Immobilie gezahlt. Sie entspricht der Kapitalertragsteuer und hat daher einen progressiven Satz von 26%. Im Falle der Standardsteuerregelung (nach IRPEF-Sätzen) werden nur die in der Erklärung angegebenen Kapitalgewinne besteuert. Darüber hinaus gibt es Fälle, in denen die Kapitalertragsteuer überhaupt nicht gezahlt wird:
Für diejenigen, die seit mehr als 5 Jahren Immobilien besitzen;
Wenn der Eigentümer die Wohnung weniger als 5 Jahre besaß, sie aber gleichzeitig lange Zeit als Hauptwohnsitz nutzte. & nbsp;
Für diejenigen, die Immobilien geerbt oder gespendet haben, beträgt der Steuersatz je nach Verwandtschaftsgrad und Wert der Immobilie zwischen 4% und 8%. Direkte Erben: Ehepartner, Kinder, Enkelkinder zahlen keine Steuern, wenn die cosdie Wohnkosten betragen nicht mehr als 1 Million Euro. Wenn die Kosten höher sind, werden 4% berechnet. Schwestern, Brüder und andere Verwandte (bis zur vierten Generation) zahlen keine Steuern, wenn der Wert der Immobilie 100 Tausend Euro nicht überschreitet. Andernfalls beträgt die Steuer 6%. Erben, die keine familiären Bindungen zum verstorbenen Eigentümer haben, zahlen eine Steuer von 8% auf das gesamte geerbte Eigentum. Steuern werden auf gespendete Immobilien erhoben, die mit denen identisch sind, die als Erbschaft erhalten wurden.
Natürlich ziehen viele Italiener bei solch relativ hohen Steuersätzen Steuervorteile und -rabatte in Betracht. In diesem Fall ist es erlaubt, einen Teil der Ausgaben von der gesamten jährlichen Einkommensteuer abzuziehen. Dazu können Sie zwei Optionen verwenden:
Ziehen Sie die Ausgaben vom Gesamtbetrag der Einnahmen ab, bevor die Steuer gebildet wird. Dies sind zum Beispiel: Ausgaben für Hausangestellte; Beiträge zu Rentensparen und Lebensversicherungen; Unterhaltszahlungen; gemeinnützige Zahlungen an NGOs
Ziehen Sie die Ausgaben bereits vom Steuerbetrag ab. Ausgaben wie: Arztkosten (19%, wenn sie 129 Euro übersteigen); Kosten für die Reparatur von Immobilien (36%); Studiengebühren an der Universität (19%); Kindergarten (wenn der Betrag mehr als 632 Euro beträgt — 19%); Abonnement für Training im Fitnessraum oder im Pool (19%)
Es ist wichtig, dass alle diese Ausgaben durch Steuerbelege und Quittungen bestätigt werden, in denen die Angaben des Käufers und der Umsatzsteuercode des Verkäufers angegeben sind. Jedes einzelne Gemeindekomitee der Region kann den Ausgabenposten für die Vorzugssteuer erweitern.
Zusammenfassend: Das Steuersystem in Italien ist nicht für jeden sofort zugänglich und verständlich, aber unsere Experten sind immer bereit, Ihnen detaillierte Informationen zu dem Thema zu geben, an dem Sie interessiert sind.
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